Løn eller udbytte som ejer af ApS

Kort svar: Du bør som udgangspunkt tage en rimelig løn for dit arbejde og bruge udbytte til overskuddet ud over det. Udbytte beskattes som aktieindkomst, og lønnen skal kunne forsvares over for Skattestyrelsen. Den rigtige fordeling afhænger af dit selskab og din private økonomi.

Hvad er forskellen på løn og udbytte?

Løn er betaling for dit arbejde. Du betaler skat af den som almindelig personlig indkomst, og selskabet trækker den som en driftsudgift.

Udbytte er en udlodning af selskabets overskud til dig som ejer. Det beskattes som aktieindkomst hos dig, og selskabet kan ikke trække det fra.

Skatten på udbytte i 2026

Aktieindkomst er både udbytte og gevinst ved salg af aktier og anparter. Ifølge Skattestyrelsen gælder der for 2026 disse satser:

• 27 % af de første 79.400 kr. i aktieindkomst
• 42 % af aktieindkomst ud over 79.400 kr.

Er du gift, gælder grænsen samlet for jer begge. I 2026 er den 158.800 kr. Bemærk, at grænsen stiger til 89.600 kr. i 2027 (179.200 kr. for gifte).

Regneeksempel: udbytte i 2026

Du tager 150.000 kr. i udbytte, og du er ugift og har ingen anden aktieindkomst.

Du beholder altså 98.910 kr. efter skat på udbyttet. Husk, at selskabet også har betalt skat af overskuddet, før det kunne udloddes.

Kravet om rimelig løn

Du kan ikke bare vælge den billigste vej. Hvis du er ansat i dit eget selskab, skal din samlede aflønning stå i et rimeligt forhold til din arbejdsindsats og selskabets overskud. Det følger af Skattestyrelsens juridiske vejledning.

Tager du meget lidt i løn og i stedet store beløb i udbytte, kan det give problemer. Omvendt anerkender praksis som udgangspunkt en aftalt løn mellem selskabet og en direktør, der også er hovedaktionær.

Tænk over disse ting:

• Hvor mange timer arbejder du i selskabet?
• Hvad ville en lønnet medarbejder i samme rolle koste?
• Hvor stort er overskuddet, og hvor mange ansatte har selskabet?

Pas på med hævninger fra selskabet

Hæver du penge fra selskabet uden at det er løn eller udbytte, kan det blive et skattepligtigt anpartshaverlån. Hævninger omfattet af ligningslovens § 16 E behandles som en hævning uden tilbagebetalingspligt og beskattes som enten løn eller udbytte. Er du ansat, og er der plads til mere løn, kan du som udgangspunkt vælge mellem de to.

Private udgifter, som selskabet betaler for dig, regnes også som løn eller udbytte. Hold derfor privat og selskab adskilt.

Sådan finder du den rigtige blanding

1. Fastlæg en rimelig løn ud fra din indsats og selskabets størrelse.
2. Se på selskabets overskud og egenkapital, så udbyttet kan lovligt udloddes.
3. Brug om muligt grænsen for 27 % aktieindkomst, før du betaler 42 %.
4. Medregn din øvrige indkomst, pension og eventuelle ægtefælles aktieindkomst.
5. Dokumentér beslutningen, fx med en ansættelseskontrakt og referat af generalforsamling.

Der findes ikke ét svar, der passer til alle. Satser og grænser ændrer sig fra år til år, så beregningen bør laves med årets tal.

Hvad kan Accounterpart hjælpe med?

Accounterpart i Helsinge hjælper ejere af små selskaber med bogføring, moms, årsrapport og skat. Vi kan gennemgå dit selskabs tal og give dig et overblik over, hvordan du kan fordele udtag mellem løn og udbytte. Bogføring og moms starter fra 400 kr. om måneden, og årsrapport for ApS uden revision fra 8.000 kr. Accounterpart udfører ikke lovpligtig revision. Andre opgaver aftales til en fast pris efter en kort samtale.

Læs mere om

• For selskaber
• Lønadministration
• Rådgivning