Enkeltmandsvirksomhed eller ApS – hvornår kan det betale sig at skifte?

Kort svar: Skift typisk, når du vil begrænse din personlige risiko, når du kan lade en del af overskuddet blive i virksomheden, eller når I bliver flere ejere. Er du alene med lav risiko og bruger hele overskuddet privat, er enkeltmandsvirksomheden ofte nok.

Forskellen i et overblik

Regnestykket

Et ApS betaler 22 % i selskabsskat. Trækker du overskuddet ud som udbytte, betaler du desuden 27 % af de første 79.400 kr. og 42 % af resten. Det er satserne for 2026. I 2027 stiger grænsen til 89.600 kr.

Et eksempel med 600.000 kr. i overskud i 2026:

Læg mærke til to ting. Trækker du alt ud på én gang, er skatten høj. Lader du pengene blive i selskabet, betaler du kun de 132.000 kr. nu. Det er her, et ApS for alvor kan give mening.

Du kan dog få noget lignende som selvstændig. I virksomhedsordningen kan du spare op i virksomheden med en foreløbig skat på samme niveau som selskabsskatten. Derfor er skatten alene sjældent grund nok til at skifte.

Fire tegn på, at det er tid

1. Du tager en risiko, du ikke vil hæfte for

Store kontrakter, ansatte eller produkter, der kan gøre skade. Som selvstændig hæfter du med hus og opsparing. I et ApS hæfter selskabet som udgangspunkt. Men banken vil ofte stadig have din personlige kaution på lån.

2. Du har ikke brug for hele overskuddet

Kan en del af pengene blive i virksomheden år efter år, kan et ApS give en bedre ramme for opsparing og investeringer.

3. I bliver flere ejere

Med anparter er det enkelt at fordele ejerskabet. Det gør det også lettere at få en medejer ind eller sælge en del fra.

4. Dine kunder forventer det

Nogle større kunder og offentlige indkøbere vil helst handle med et selskab.

Tre spørgsmål, du kan stille dig selv

Hvor meget af overskuddet bruger du privat hvert år? Hvad er det værste, der kan ske i virksomheden, og hvem skal betale for det? Skal der være andre ejere om fem år? Svarene fortæller mere end omsætningen. Har du brug for hele overskuddet til at leve af, og er risikoen lille, er der sjældent noget at komme efter.

Sådan skifter du

Du behøver ikke at lukke og starte forfra. Du kan lave en skattefri virksomhedsomdannelse. De vigtigste krav er:

• Alle aktiver og al gæld i virksomheden skal med over i selskabet.
• Du skal have betalingen i anparter.
• Omdannelsen skal dokumenteres og meddeles Skat på den rigtige blanket.

Omdannelsen kan under visse betingelser have virkning tilbage i tid. Forskudsopgørelsen skal rettes samtidig. Det er her, fejl bliver dyre, så få det gennemgået, før du skriver under.

Det, du skal regne med bagefter

Et ApS kræver mere administration. Årsrapporten skal indberettes til Erhvervsstyrelsen, og selskabet skal bogføre digitalt. Du kan ikke bare tage penge fra kontoen. Hævninger skal være løn eller udbytte, ellers kan det blive dyrt.

Vi hjælper gerne med at regne på netop din situation. Vi laver regnskab for både selvstændige og selskaber, så vi har ingen interesse i at sælge dig det ene frem for det andet. Book 15 minutter, og tag dit seneste regnskab med.

Læs mere om

• For enkeltmandsvirksomheder
• For selskaber
• Rådgivning